Belasting betalen over rente die je niet hebt ontvangen bij de bank. Een rendement op aandelen behalen van 6,17% moet haalbaar zijn. Wat is jouw mening over de belastingheffing van inkomen uit sparen en beleggen (box 3 in de inkomstenbelasting)?
Box 3 en de rechter
In box 3 van de inkomstenbelasting wordt belasting geheven over het inkomen uit vermogen (bezittingen minus schulden). Daarbij wordt niet gekeken naar de werkelijke inkomsten, maar wordt uitgegaan van een zogenoemd fictief rendement. Door deze systematiek moesten burgers belasting betalen over een inkomsten die ze helemaal niet genoten hadden. Een voorbeeld:
Stel iemand had in 2019 € 130.000 aan vermogen. Dan werd verondersteld dat die persoon 67% daarvan op een spaarrekening bij de bank heeft staan en daarover 0,13% rente krijgt. Van de resterende 33% werd veronderstelt dat die persoon daarvan in aandelen belegt (ook als die persoon helemaal geen aandelen had). Vervolgens werd verondersteld dat met die aandelen 5,59% rendement werd behaald. Fictie op fictie dus.
De rechter (Hoge Raad) vond dat niet kunnen. In het nu al beroemde kerstarrest van 24 december 2021 oordeelde de Hoge Raad dat deze box 3-systematiek in strijd is met Europees recht.
Een nieuw stelsel?
Het kabinet heeft daarop gereageerd en het box 3 stelsel al aangepast. Er wordt echter nog steeds uitgegaan van een zogenoemde forfaitaire spaarvariant. Er is een nieuw box 3 – stelsel aangekondigd per 2026 (of wellicht 2027). De bedoeling is dat er dan een stelsel komt waarbij belasting wordt geheven op basis van het werkelijk rendement in plaats van het forfaitaire rendement. Een dergelijk systeem heeft allerlei voor- en nadelen. Wat vind jij van het huidige box 3 stelsel? Heb jij de oplossing voor een toekomstig systeem op basis van werkelijk rendement?
Heb je vragen? Mail dan naar Hadjra Ahmad, h.s.ahmad@tilburguniversity.edu